एक नज़र में
केलकर कार्यबलों के बारे में चार तथ्य
गठन
सितंबर 2002 में, वित्त मंत्रालय द्वारा।
अध्यक्ष
अर्थशास्त्री विजय एल. केलकर ने दोनों कार्यबलों का नेतृत्व किया।
मुख्य विचार
एकीकृत GST के लिए भारत का पहला औपचारिक प्रस्ताव।
कानून बना
15 साल बाद, 1 जुलाई 2017 को।
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कार्यबलों का गठन
1.1 2002 में दो कार्यबल क्यों बनाए गए?
2002 तक, भारत की प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर व्यवस्थाओं की नए सिरे से समीक्षा करना बहुत ज़रूरी हो गया था। वित्त मंत्रालय ने इन व्यवस्थाओं का अध्ययन करने के लिए सितंबर 2002 में दो अलग-अलग कार्यबल बनाए। एक कार्यबल ने प्रत्यक्ष करों का अध्ययन किया। दूसरे ने अप्रत्यक्ष करों का अध्ययन किया।
1.2 इनकी अध्यक्षता किसने की और इन्होंने रिपोर्ट कब दी?
अर्थशास्त्री विजय एल. केलकर ने दोनों कार्यबलों की अध्यक्षता की। दोनों ने दिसंबर 2002 में अपनी अंतिम रिपोर्ट सौंप दी, यानी गठन के सिर्फ तीन महीने बाद।
Q1. सही या गलत: वित्त मंत्रालय ने सितंबर 2002 में दो अलग-अलग केलकर कार्यबल बनाए थे, एक प्रत्यक्ष करों के लिए और दूसरा अप्रत्यक्ष करों के लिए।
हर रिपोर्ट की सिफारिशें
2.1 प्रत्यक्ष करों की रिपोर्ट ने क्या प्रस्ताव दिए?
रिपोर्ट ने सामान्य करदाताओं के लिए आयकर छूट की सीमा बढ़ाकर ₹1 लाख करने का प्रस्ताव दिया। उसने दीर्घकालीन पूंजीगत लाभ कर को पूरी तरह समाप्त करने की सिफारिश भी की। उसने संपत्ति कर (Wealth Tax) समाप्त करने की भी सिफारिश की।
2.2 अप्रत्यक्ष करों की रिपोर्ट ने क्या प्रस्ताव दिया?
रिपोर्ट ने मूल्य वर्धित कर (VAT) पर आधारित एक ही व्यापक वस्तु एवं सेवा कर का प्रस्ताव दिया। यह एकीकृत GST के लिए भारत का पहला औपचारिक प्रस्ताव था, जिसका उद्देश्य केंद्र और राज्यों के अलग-अलग अप्रत्यक्ष करों की उलझी हुई व्यवस्था की जगह लेना था।
Q2. सही या गलत: 2002 की प्रत्यक्ष करों की रिपोर्ट ने संपत्ति कर (Wealth Tax) की दर बढ़ाने की सिफारिश की थी।
कर दरों के अलावा अन्य सुधार
3.1 कर दरों के अलावा, रिपोर्टों ने किन प्रशासनिक बदलावों पर ज़ोर दिया?
रिपोर्टें केवल दरों और छूटों तक सीमित नहीं थीं। उन्होंने अधिक करदाताओं को PAN के दायरे में लाने और इंटरनेट व ईमेल से कर रिटर्न दाखिल करना आसान बनाने पर ज़ोर दिया। उन्होंने चार महीने के भीतर कर वापसी करने और तलाशी व जब्ती के मामलों में ब्लॉक आकलन समाप्त करने की भी सिफारिश की।
3.2 रिपोर्ट ने अप्रत्यक्ष करों से जुड़ी और किन समस्याओं की पहचान की?
रिपोर्ट ने शुल्क वापसी (Duty Drawback) के नियमों और अग्रिम लाइसेंस योजना (Advance Licensing Scheme) में समस्याओं की पहचान की। उसने विशेष आर्थिक क्षेत्रों (Special Economic Zones) और निर्यातोन्मुख इकाइयों (Export Oriented Units) से जुड़ी समस्याएँ भी बताईं। केवल एक साधारण VAT पर्याप्त नहीं था। इसकी एक बुनियादी वजह थी: तब तक सकल घरेलू उत्पाद (GDP) में सेवाओं का हिस्सा लगभग आधा था, फिर भी उन पर कर एक समान नहीं लगता था। साथ ही, कर लगाने का आधार केंद्र और राज्यों के बीच जटिल ढंग से बँटा हुआ था।
Q3. सही या गलत: अप्रत्यक्ष करों की रिपोर्ट ने GST की रूपरेखा के अलावा विशेष आर्थिक क्षेत्रों और निर्यातोन्मुख इकाइयों से जुड़ी समस्याओं की भी पहचान की थी।
2002 का प्रस्ताव, 2017 का कानून
4.1 GST के विचार को कानून बनने में इतना समय क्यों लगा?
GST का विचार पहली बार आधिकारिक रूप से 2006-07 के बजट भाषण में रखा गया था। इसके बाद मार्च 2011 में लोकसभा में GST के लिए संविधान संशोधन विधेयक पेश किया गया। लेकिन 15वीं लोकसभा भंग होने पर वह विधेयक समाप्त हो गया। नया संविधान संशोधन विधेयक दिसंबर 2014 में ही पेश किया गया।
4.2 GST आखिर कानून कैसे बना और कब लागू हुआ?
उस नए विधेयक को सितंबर 2016 में संविधान (101वाँ संशोधन) अधिनियम के रूप में राष्ट्रपति की मंजूरी मिली। GST आखिरकार 1 जुलाई 2017 को पूरे देश में लागू हुआ। यानी 2002 के मूल प्रस्ताव के 15 साल बाद।
याद रखने की बात: GST जैसे बड़े ढाँचागत सुधारों के लिए केवल अच्छा विचार काफी नहीं होता। केंद्र और राज्यों के बीच धीरे-धीरे सहमति भी बनानी पड़ती है। केलकर की रिपोर्ट सौंपे जाने के बहुत बाद भी उस सहमति को बनाए रखना ही GST परिषद का उद्देश्य है।
Q4. सही या गलत: केलकर कार्यबल के 2002 के प्रस्ताव के लगभग तुरंत बाद GST कानून बन गया था।
GST की वास्तविक रूपरेखा किसने बनाई?
5.1 क्या केलकर के कार्यबल ने लागू हुए GST की रूपरेखा बनाई थी?
नहीं। केलकर कार्यबलों ने GST का विचार दिया था, उसकी अंतिम रूपरेखा नहीं बनाई थी। GST परिषद, जिसका गठन बहुत बाद में हुआ, ने बातचीत और सहमति से दरों का वास्तविक ढाँचा और लागू करने की व्यवस्था तय की, जिसका भारत आज उपयोग करता है।
5.2 उसकी कौन-सी अन्य सिफारिशें बाद में अपनाई गईं या पलटी गईं?
2002 की हर सिफारिश कायम नहीं रही। 2015 में संपत्ति कर (Wealth Tax) समाप्त कर दिया गया, जिसका प्रभाव आकलन वर्ष (AY) 2016-17 से पड़ा। यह कार्यबल की सलाह के अनुरूप था। कार्यबल दीर्घकालीन पूँजीगत लाभ कर भी हटाना चाहता था।
2004 के बजट ने प्रतिभूतियों से होने वाले लाभ को कर से छूट दी और प्रतिभूति लेनदेन कर (Securities Transaction Tax) लागू किया। 2018 में निर्धारित इक्विटी लाभ पर दीर्घकालीन पूँजीगत लाभ कर फिर लागू कर दिया गया। केवल कर दोबारा लागू करने का यह कदम कार्यबल की सिफारिश के विपरीत था।
Q5. सही या गलत: भारत आज GST की जिस दर संरचना का उपयोग करता है, उसे केलकर के 2002 के कार्यबल ने नहीं, बल्कि GST परिषद ने तैयार किया था।
Q6. सही या गलत: केलकर की 2002 की हर सिफारिश हमेशा लागू रही और किसी भी सिफारिश को कभी पलटा नहीं गया।
परीक्षा से पहले समझें भ्रम पैदा करने वाली बातें
7.1 परीक्षक यहाँ सबसे आसानी से किस बात में भ्रम पैदा कर सकते हैं?
अब तक UPSC के किसी प्रश्न में केलकर समिति के 2002 के कार्यबलों का सीधे नाम नहीं लिया गया है। लेकिन दो बातों में अक्सर भ्रम हो सकता है। इन कार्यबलों को GST परिषद न समझें, जिसने वास्तव में GST की दरें तय की थीं। इन्हें राजकोषीय घाटे की कार्ययोजना पर बनी केलकर की अलग और बाद की 2012 की समिति भी न समझें।
7.2 अगर इस विषय से प्रश्न पूछा जाए, तो किस तरह का प्रश्न हो सकता है?
समिति का सही वर्ष या उसके सौंपे गए काम से मिलान करने वाला प्रश्न आ सकता है। भारत के कर और राजकोषीय सुधारों के इतिहास में केलकर का नाम बार-बार आता है। इसलिए उनके 2002 के कर कार्यबलों का वर्ष पक्का याद रखें और उन्हें उनकी अन्य समितियों से अलग पहचानें।
संक्षिप्त प्रश्नोत्तर
केलकर कार्यबलों का गठन कब और किसने किया था?
सितंबर 2002 में वित्त मंत्रालय ने इनका गठन किया था। इनके अध्यक्ष अर्थशास्त्री विजय एल. केलकर (Vijay L. Kelkar) थे।
अप्रत्यक्ष करों की रिपोर्ट का सबसे बड़ा विचार क्या था?
एकीकृत, VAT-आधारित वस्तु एवं सेवा कर के लिए भारत का पहला औपचारिक प्रस्ताव।
2002 में GST के प्रस्ताव और 2017 में उसके लागू होने के बीच कितने साल बीते?
15 साल।
क्या केलकर कार्यबल ने लागू हुए GST की रूपरेखा बनाई थी?
नहीं। बहुत बाद में बनी GST परिषद ने दरों का वास्तविक ढाँचा तैयार किया था।
2002 की किस सिफारिश को बाद में कर दोबारा लागू करके पलट दिया गया?
दीर्घकालीन पूँजीगत लाभ कर हटाने की सिफारिश को। 2002 के कार्यबल ने इसे हटाने की सलाह दी थी। 2004 के बजट ने प्रतिभूतियों से होने वाले लाभ को कर से छूट दी, लेकिन 2018 से इक्विटी लाभ पर फिर कर लगाया गया।
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